Некоторые граждане нашей страны предпочитают работать самостоятельно, не привлекая работодателей. В 2018 около 16 млн граждан в РФ работают без официального оформления. Между тем законодательство России касательно деятельности таких лиц ужесточается год от года. Дело в том, что самозанятые граждане зачастую не уплачивают налоги в бюджет.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые граждане — это люди, которые осуществляют деятельность, приносящую им доход, без официального оформления на работе.

Существует 3 причины, по которым люди выбирают такой вид заработка:

  • отсутствие достойной работы;
  • недостаточный размер оплаты труда;
  • малые обороты бизнеса — оформление ИП в данном случае нецелесообразно.

Некоторые граждане просто уходят от налогов, потому что не понимают, на что расходуются средства федерального бюджета, да и просто боятся повышения ставок в будущем.

Кто может стать самозанятым?

Обратите внимание! В 2018–2019 г. действуют «налоговые каникулы», которые специально разработаны правительством для того, чтобы дать гражданам подумать о том, как им будет выгоднее легализовать свою деятельность: оформить ИП, уплачивать НДФЛ в качестве физического лица либо встать на учет самозанятого населения РФ.

Кто относится к категории «самозанятый гражданин»?

Согласно 401-ФЗ от 30.11.2016 г. были внесены изменения в ст. 217 Налогового кодекса России. До  2019 г. планируется расширить перечень профессий, к которым применяется новый налоговый режим. На сегодняшний день к ним относятся:

  • уход за малолетними детьми;
  • уход за пенсионерами старше 80 лет;
  • репетиторство;
  • клининг;
  • домохозяйства (разведение скотины, овощеводство и т. д.).

Репетиторы входят в данную категорию граждан

К гражданам, которые работают на себя без оформления юридического лица и регистрации и которые в дальнейшем могут попасть под категорию «самозанятых», можно отнести:

  • фотографов;
  • репетиторов;
  • собственников имущества, сдающих его в аренду;
  • овощеводов;
  • мастеров маникюра;
  • водителей;
  • ИТ-специалистов;
  • ювелиров;
  • копирайтеров;
  • журналистов;
  • швей.

Важно! Полный список таких лиц отсутствует даже в Википедии. В правовом акте, регулирующем правовой статус малого бизнеса, а именно «Законе о самозанятых гражданах РФ», а также в ст. 346.43 НК РФ — списке из 63 работ, на которые нужно оформлять патент, нет исчерпывающих данных о том, кого относить к данной категории. Достаточно того факта, что лицо систематически оказывает услуги населению или юридическим лицам либо реализует товары с целью получения прибыли.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП?

Электронный паспорт гражданина РФ

Основные отличия от индивидуального предпринимателя:

  • возможность работать исключительно по патенту — параллельно быть ИП нельзя;
  • работа осуществляется самостоятельно без наемных сотрудников;
  • проводятся фиксированные виды работ;
  • отсутствует ведение отчетности в налоговую, нет кассовой книги;
  • использование ККМ не регламентируется;
  • ограничение уровня дохода — 1 млн руб. в год.

ИП готовит квартальную отчетность

Важно! Чтобы стать самозанятым, достаточно приобрести патент за 10 дней до начала работы. За оформление патента взимается госпошлина в размере 100 руб.*

Таким образом, основным преимуществом данного вида регистрации является отсутствие бумажной волокиты. Однако крупная компания не станет работать с лицом без образования юридического лица: действующий налоговый режим заставляет ООО задуматься даже при осуществлении сделок с ИП. Это значит, что данный вид деятельности подходит только для оказания услуг частным лицам, в противном случае, следует оформить ИП.

Какие налоги предусмотрены?

Миграционный учет

Ставка налога для самозанятых установлена в размере:

  • 3% — если физическое лицо оказывает услуги населению;
  • 6% — при предоставлении работ компаниям.

Страховые взносы в 2018 г. предусмотрены в размере:

  • 26,5 тыс. руб. — с доходов до 300 тыс. руб.;
  • 26,5 тыс. руб. + 1% если доходы более 300 тыс. руб. — ПФР;
  • 6,8 тыс. руб. — ФОМС.

Получается, что за счет страховых взносов формируется будущая пенсия гражданина.

Как зарегистрироваться и легализировать свою деятельность на территории РФ?

Паспортный стол по адресу прописки

Нужно встать на учет в ФНС по месту регистрации и заполнить специальную форму. За регистрацию предусмотрена пошлина в размере 100 руб.* После гражданину необходимо уплатить до 20 тыс. руб.* за патент: стоимость для московских граждан отличается от жителей Челябинской области и т. д. Данный патент не относится к системе патентного обложения налогами, разработанной правительством для индивидуальных предпринимателей и действующей уже долгое время.

В стоимость патента входят:

  • взнос в ФОМС в размере 1 тыс. руб.;
  • деньги для ПФР — 9 тыс. руб.;
  • сам налог — около 10 тыс. руб.

Обратите внимание! Платеж осуществляется 1 раз и проводится в системе не позднее чем в 10-дневный срок.

Основные плюсы патентной системы:

  • его стоимость является фиксированной и не зависит от суммы доходов;
  • получение патента не влечет за собой необходимость ведения бухгалтерии;
  • действует патент в течение 1 года — платить дополнительно не придется;
  • лицо будет поставлено на учет без статуса ИП — никакой бюрократии, только работа;
  • человек не будет отвечать за работу своим имуществом — низкий уровень риска.

Важно! В 2018 г. список деятельности ограничен. Так, фрилансер, швея и водитель погрузчика не относятся к самозанятым предпринимателям. Доработки в закон внести планируется до конца следующего года.

«Подводные камни» закона о самозанятых

У закона о самозанятых есть свои нюансы

Нововведения нацелены на ликвидацию в России теневого рынка. Кроме того, новый закон позволяет гражданам с микродоходами работать «честно», избегая при этом бумажной волокиты и бюрократических процедур, с которыми они столкнутся при работе в качестве ИП.

Не все граждане спешат регистрироваться из-за наличия спорных моментов, к которым относятся:

  • отсутствие фиксации на законодательном уровне термина «самозанятый гражданин» — это словосочетание до сих пор ассоциируется с ИП, но никак не с физическим лицом, получающим доход на основании патента без основания юрлица;
  • неутвержденный список профессий — пока неизвестно, какие 40 видов деятельности будут включены в список;
  • отсутствие утвержденной процедуры получения физическим лицом патента — механизм законодательно не зафиксирован, что вносит определенные коллизии;
  • граждане, которые получают доходы сезонно, не захотят тратить деньги на патент.

Таким образом, в вопросе об определении официального статуса самозанятых в 2018 г. остается еще много вопросов. После утверждения подробного перечня подпадающих под закон специальностей станет ясно, стоит ли оформляться в качестве самозанятого либо продолжать деятельность просто как физическое лицо. В любом случае легализация деятельности — важный шаг, который мог бы позволить при должном исполнении улучшить налоговую ситуацию в стране.

*Цены актуальны на июль 2018 г.

https://www.youtube.com/watch?v=Eg-7N9W1NKA